Home

Deriváty: účtování a zdanění

Program

1. Definice derivátu
Předplacené swapy, kompenzující úvěry, počáteční čistá investice.

2. Vložené deriváty
Oddělování od hostitelského nástroje, oddělování vložené opce, dluhové nebo akciové hostitelské nástroje, syntetické nástroje, koupě či prodej v cizích měnách, měna mezinárodního obchodu.

3. Obecné principy účtování derivátů
Principy účtování derivátů podle IFRS a českých účetních předpisů, zajišťovací účetnictví, prokazování efektivity zajištění, metoda zajištění reálné hodnoty, metoda zajištění peněžních toků, zajišťování rozvahových položek, pevných smluv a předpokládaných operací, klady a zápory stávajícího pojetí.

4. Účtování forwardů
Účtování úrokových forwardů (FRA, forwardového termínového vkladu, forwardové koupě a prodeje dluhových cenných papírů), měnových forwardů, akciových a komoditních forwardů.

5. Účtování futures
Účtování úrokových futures (futures na LIBOR a futures na T-bondy), měnových futures, akciových futures a komoditních futures.

6. Účtování swapů
Účtování úrokových swapů, měnových swapů, akciových swapů a komoditních swapů.

7. Účtování opcí
Účtování úrokových opcí, měnových opcí, akciových opcí a komoditních opcí.

8. Účtování úvěrových derivátů
Účtování swapů úvěrového selhání, swapů veškerých výnosů, úvěrových dluhopisů a opcí úvěrových rozpětí.

9. Zajímavé problémy
Zajišťování ve skupině, zajišťování více rizik, vnitřní deriváty k řízení úrokového a měnového rizika, kombinace koupených a prodaných opcí, delta zajišťování, opce mimo peníze, zajišťování více než jednoho rizika, běžné účty, budoucí cizoměnové peněžní toky, nástroje držené do splatnosti, finanční nástroje s opcí na předčasné splacení, akciový index, pevná smlouva na koupi zásob v cizí měně, zajišťování úrokového rizika.

10. Zdanění derivátů
Obecný koncept zdanění derivátů, zdanění podle zákona o daních z příjmů.

Termín: 13. a 14. září 2010 (pondělí–úterý)
Poplatek: 4 900 Kč/osobu
Přednáší: prof. Ing. Josef Jílek, CSc.