Home

Deriváty: účtování a zdanění

1. Definice derivátu
   Předplacené swapy, kompenzující úvěry, počáteční čistá investice.
2. Vložené deriváty
   Oddělování od hostitelského nástroje, oddělování vložené opce, dluhové nebo akciové hostitelské nástroje, syntetické nástroje, koupě či prodej v cizích měnách, měna mezinárodního obchodu.
3. Obecné principy účtování derivátů
   Principy účtování derivátů podle IFRS a českých účetních předpisů, zajišťovací účetnictví, prokazování efektivity zajištění, metoda zajištění reálné hodnoty, metoda zajištění peněžních toků, zajišťování rozvahových položek, pevných smluv a předpokládaných operací, klady a zápory stávajícího pojetí.
4. Účtování forwardů
   Účtování úrokových forwardů (FRA, forwardového termínového vkladu, forwardové koupě a prodeje dluhových cenných papírů), měnových forwardů, akciových a komoditních forwardů.
5. Účtování futures
   Účtování úrokových futures (futures na LIBOR a futures na T-bondy), měnových futures, akciových futures a komoditních futures.
6. Účtování swapů
   Účtování úrokových swapů, měnových swapů, akciových swapů a komoditních swapů
7. Účtování opcí
   Účtování úrokových opcí, měnových opcí, akciových opcí a komoditních opcí.
8. Účtování úvěrových derivátů
   Účtování swapů úvěrového selhání, swapů veškerých výnosů, úvěrových dluhopisů a opcí úvěrových rozpětí.
9. Zajímavé problémy
   Zajišťování ve skupině, zajišťování více rizik, vnitřní deriváty k řízení úrokového a měnového rizika, kombinace koupených a prodaných opcí, delta zajišťování, opce mimo peníze, zajišťování více než jednoho rizika, běžné účty, budoucí cizoměnové peněžní toky, nástroje držené do splatnosti, finanční nástroje s opcí na předčasné splacení, akciový index, pevná smlouva na koupi zásob v cizí měně, zajišťování úrokového rizika.
10. Zdanění derivátů
    Obecný koncept zdanění derivátů, zdanění podle zákona o dani z příjmů.

Termín: 21. prosince 2011 (9.00–16.00) a 22. prosince (9.00–13.00)
Místo konání: IREAS, Štěpánská 16, Praha 1
Poplatek: 4 900 Kč za osobu
Přednáší: prof. Ing. Josef Jílek, CSc.